21Th6
TƯ VẤN QUY ĐỊNH VỀ THUẾ, PHÍ KHI SANG TÊN SỔ ĐỎ, KHAI NHẬN DI SẢN THỪA KẾ MỚI NHẤT
Thông tin về các loại thuế, phí, lệ phí phải nộp cho nhà nước khi thực hiện hồ sơ sang tên sổ đỏ là một trong những vấn đề được quan tâm nhiều nhất của tất cả các khách hàng khi làm thủ tục này, biết được điều đó, trong bài viết lần này Luật Huy Hoàng sẽ tư vấn cho khách hàng một cách chi tiết nhất về những loại thuế phí này trên thực tế xem khi sang tên chúng ta cần phải nộp bao nhiêu cho nhà nước.
1. Thuế thu nhập cá nhân
1.1. Thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp mua bán
Thuế thu nhập cá nhân là một trong những loại thuế mà các bên phải nộp trong trường hợp sang tên sổ đỏ.
Theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, sửa đổi bổ sung năm 2012 thì thuế suất của thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp chuyển nhượng bất động sản là 2% nhân với giá chuyển nhượng.
Vậy trường hợp này giá chuyển nhượng được quy định và xác định như thế nào?
Theo quy định các bên khi chuyển nhượng giá thực tế bao nhiêu thì phải ghi nhận trong hợp đồng mua bán công chứng bấy nhiêu, nhưng hiện nay trên thực tế dường như 90% các trường hợp mua bán đều không để giá trị thực tế thật mà chỉ để con số thấp hơn trong hợp đồng mua bán để giảm thiểu nhất có thể số tiến thuế phải nộp cho nhà nước.
– Nếu trường hợp giá trị chuyển nhượng thấp hơn khung giá nhà nước quy định, cơ quan thuế sẽ áp dụng theo khung giá nhà nước.
– Nếu trường hợp giá chuyển nhượng cao hơn giá nhà nước, cơ quan thuế sẽ áp dụng theo giá chuyển nhượng trên hợp đồng mua bán.
Lưu ý: Những trường hợp khách hàng để giá thấp hơn giá thực tế mua bán cần lưu ý khi chuyển hồ sơ sang cơ quan thuế để tính thuế, nếu cơ quan thuế kiểm tra và phát hiện có điều gian dối về giá chuyển nhượng, cơ quan thuế sẽ liên hệ với cơ quan điều tra để yêu cầu các bên chứng minh về giá chuyển nhượng này, trong trường hợp đó hồ sơ của khách hàng sẽ phải giải quyết xong hồ sơ bên cơ quan thuế mới có thể lấy kết quả chuyển nhượng.
1.2. Thuế thu nhập cá nhân khi mua bán thông qua hợp đồng uỷ quyền
Mua bán thông qua uỷ quyền hiện nay là một trường hợp khá phổ biến khi người bán không thể trực tiếp đứng ra làm thủ tục mua bán mà phải uỷ quyền cho một người khác.
Đối với những trường hợp mua bán thông qua uỷ quyền các bên cần lưu ý bên bán sẽ phải chịu 2 lần thuế thu nhập cá nhân theo quy định của văn bản số 3373/TCT-TNCN của Tổng cục thuế ngày 20/09/2011 về việc thuế thu nhập cá nhân đối với chuyển nhượng bất động sản thông qua hợp đồng uỷ quyền nhằm mục đích tránh tình trạng lợi dụng hợp đồng uỷ quyền để trốn tránh nghĩa vụ thuế, gây tổn hại ngân sách nhà nước.
Mua bán qua uỷ quyền bao nhiêu lần thì sẽ là bấy nhiêu lần phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
1.3. Miễn thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp mua bán với tài sản duy nhất
Trong hợp chuyển nhượng bất động sản với tư cách là bên bán nếu bạn muốn được miễn thuế thu nhập cá nhân thì cần phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau đây:
– Cá nhân chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở được miễn thuế phải đồng thời đáp ứng các điều kiện sau:
+ Chỉ có duy nhất quyền sở hữu một nhà ở hoặc quyền sử dụng một thửa đất ở (bao gồm cả trường hợp có nhà ở hoặc công trình xây dựng gắn liền với thửa đất đó) tại thời điểm chuyển nhượng, cụ thể như sau:
+ Việc xác định quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở căn cứ vào Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất.
+ Trường hợp chuyển nhượng nhà ở có chung quyền sở hữu, đất ở có chung quyền sử dụng thì chỉ cá nhân chưa có quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở nơi khác được miễn thuế; cá nhân có chung quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở còn có quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở khác không được miễn thuế.
+ Trường hợp vợ chồng có chung quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở và cũng là duy nhất của chung vợ chồng nhưng vợ hoặc chồng còn có nhà ở, đất ở riêng, khi chuyển nhượng nhà ở, đất ở của chung vợ chồng thì vợ hoặc chồng chưa có nhà ở, đất ở riêng được miễn thuế; chồng hoặc vợ có nhà ở, đất ở riêng không được miễn thuế.
– Có quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở tính đến thời điểm chuyển nhượng tối thiểu là 183 ngày.
Thời điểm xác định quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở là ngày cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất. Riêng trường hợp được cấp lại, cấp đổi theo quy định của pháp luật về đất đai thì thời điểm xác định quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở được tính theo thời điểm cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất trước khi được cấp lại, cấp đổi.”
– Chuyển nhượng toàn bộ nhà ở, đất ở.
Trường hợp cá nhân có quyền hoặc chung quyền sở hữu nhà, quyền sử dụng đất ở duy nhất nhưng chuyển nhượng một phần thì không được miễn thuế cho phần chuyển nhượng đó.
LƯU Ý:
– Nhà ở, đất ở duy nhất được miễn thuế do cá nhân chuyển nhượng bất động sản tự khai và chịu trách nhiệm. Nếu phát hiện không đúng sẽ bị xử lý truy thu thuế và phạt về hành vi vi phạm pháp luật thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
– Trường hợp chuyển nhượng nhà ở, công trình xây dựng hình thành trong tương lai không thuộc diện được miễn thuế thu nhập cá nhân.
Chia sẻ kinh nghiệm:
Trên thực tế khi Luật Huy Hoàng thực hiện thủ tục sang tên có làm hồ sơ miễn thuế thu nhập cá nhân cho khách hàng chúng là khá khó khăn khi bên cơ quan thuế yêu cầu cung cấp thêm nhiều hồ sơ để chứng minh, bên cạnh đó thời gian xét duyệt hồ sơ miễn thuế không có quy định cụ thể vậy nên cơ quan thuế sẽ giữ hồ sơ của công dân rất lâu, vì vậy ảnh hưởng rất lớn đến hồ sơ sang tên của khách hàng.
Hãy liên hệ ngay với Luật Huy Hoàng qua hotline 0944580222 để được chúng tôi tư vấn cụ thể và chi tiết hơn đối với hồ sơ miễn thuế thu nhập cá nhân này.
1.4. Thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp tặng cho
Đối với trường hợp tặng cho bất động sản thuế suất thuế thu nhập cá nhân sẽ là 10%. Thuế suất này sẽ được áp dụng cho những trường hợp tặng cho không có mối quan hệ huyết thống và không thuộc trường hợp được miễn thuế.
Đối với nhưng trường hợp tặng cho có quan hệ huyết thống, gia đình sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân cụ thể như sau:
“Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau” – khoản 4 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007.
1.5. Thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp thừa kế
Căn cứ khoản 4 Điều 4 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 thì những trường khai nhận di sản thừa kế là bất động sản mà có mối quan hệ huyết thống thì được miễn thuế, cụ thể như sau:
“Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau”.
Đối với những trường hợp được thừa kế mà không có mối quan hệ huyết thống như quy định nêu trê thì vẫn phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định.
2. Lệ phí trước bạ
Theo quy định mức thu lệ phí trước bạ trong trường hợp chuyển nhượng bất động sản (bao gồm cả mua bán, tặng cho, thừa kế) là 0,5% nhân với giá chuyển nhượng.
Đối với những trường hợp chuyển nhượng sau đây sẽ được miễn lệ phí trước bạ:
“Nhà, đất nhận thừa kế hoặc là quà tặng giữa: Vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau nay được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất.”
3. Phí thẩm định hồ sơ và các loại phí khác
Phí thẩm định hồ sơ sang tên sổ đỏ: tuỳ vào địa bàn của từng tỉnh sẽ có một mức thu khác nhau do Hội đồng nhân đân cấp tỉnh quy định, cụ thể trên địa bàn thành phố Hà Nội mức thu phí thẩm định là 0,15% nhân với giá chuyển nhượng (tối đa 5.000.000 đồng trên một hồ sơ).
Phí đăng ký biến động hồ sơ: tuỳ vào quy định cùng từng cơ quan mà phí đăng ký biến động hồ sơ sẽ có mức thu khác nhau. Theo đó trên địa bàn thành phố Hà Nội phí này se được thu ở mức 990.000 đồng.
Khách hàng có thể tham khảo bài viết sau đây của chúng tôi về dịch vụ thủ tục sang tên sổ đỏ để nắm được quy trình chi tiết cũng như hồ sơ sang tên cần có:
>>>> Tư vấn thủ tục sang tên sổ đỏ trọn gói uy tín
Với bề dày kinh nghiệm của mình, Luật Huy Hoàng tự hào là đơn vị tư vấn và thực hiện các dịch vụ sang tên sổ đỏ cho khách hàng, có chuyên môn và năng lực cao để tư vấn cho khách hàng các hồ sơ miễn thuế trên thực hế. Hãy liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn cũng như thực hiện các dịch vụ pháp lý.
